解释医疗改革:有关健康保险补贴的问题

健康保险可能会很昂贵,因此对于中低收入家庭通常是无法承受的。为了使原本无法负担的家庭能够获得保险,并鼓励他们广泛参加健康保险,《平价医疗法案》(Affordable Care Act(ACA))包括降低低收入和中等收入人群保费和自付费用的规定。

本摘要概述了ACA下为通过健康保险市场(也称为交易所)自行购买保险的人们提供的财务援助。

健康保险市场补贴

ACA提供财政援助以降低每月保费和自付费用,以努力扩大中等收入和低收入人士(尤其是那些无法通过其雇主,医疗补助或医疗保险获得负担得起的医疗保险的人)获得负担得起的医疗保险的机会。市场参与者有两种类型的补贴。第一种称为保费税收抵免(PTC,或预付款时为APTC),旨在减少参保人每月的保险保费。第二种经济援助,即费用分担减少(CSR),可以减少就诊者就医或住院时的自付费用。为了获得两种类型的经济援助,符合条件的个人和家庭必须加入通过健康保险提供的计划 市场.

保费税收抵免

优质税收抵免减少了市场参与者通过市场购买的保险计划的每月保费支付。通过市场提供的健康保险计划被标准化为四个“金属”险种:青铜,银,金和铂。青铜计划的保费往往最低,但是当参加者获得医疗保健服务时,他们要承受较高的自付费用,而白金计划的保费往往最高,但自付费用却非常低。可以将溢价税收抵免应用于任何这些金属级别,但不能应用于购买灾难性保险。 灾难性健康计划 通常每月的保费要低于市面上其他合格健康计划的保费,但通常要求受益人支付所有医疗费用,直到达到免赔额。要获得灾难性计划的资格,个人必须年满30岁或有资格获得“艰苦条件豁免”。

谁有资格获得保费税收抵免?

为了从2021年开始获得覆盖范围的保费税收抵免,Marketplace的参与者必须符合以下条件:

  • 家庭收入是联邦贫困线(FPL)的一到四倍(100%-400%),在2021年的受益年将根据2020年贫困准则确定。 2021年,美国大陆的补贴范围为个人从12,760美元到51,040美元,四口之家从26,200美元到104,800美元。
  • 无法通过雇主(包括家庭成员的雇主)获得负担得起的保险
  • 没有资格通过Medicare,Medicaid,儿童健康保险计划(CHIP)或其他形式的公共援助获得承保
  • 具有美国公民身份或合法居留证明(如果合法移民目前的家庭收入低于100%FPL并且不符合医疗补助资格,则他们如果符合所有其他资格要求,则可以通过市场获得税收补贴。)
  • 如果已婚,必须共同报税以符合资格

就保费税收抵免而言,家庭收入定义为纳税人,配偶和受抚养人的经调整的调整后总收入(MAGI)。玛吉 计算 包括收入来源,例如工资,薪水,外国收入,利息,股息和社会保障。

表1:2020年和2021年按收入划分的保费补贴范围
收入
% 贫困
收入范围(美元)
为了 2020 benefit year
收入范围(美元)
为了 2021 benefit year
单身 四口之家 单身 四口之家
100%以下 少于$ 12,490 少于$ 25,750 少于$ 12,760 少于$ 26,200
100%– 133% $ 12,490 – $ 16,612 $ 25,750 – $ 34,248 $ 12,760 – $ 16,971 $ 26,200 – $ 34,846
133%– 150% $ 16,612 – $ 18,735 $ 34,248 – $ 38,625 $ 16,971 – $ 19,140 $ 34,846 – $ 39,300
150%– 200% $ 18,735 – $ 24,980 $ 38,625 – $ 51,500 $ 19,140 – $ 25,520 $ 39,300 – $ 52,400
200%– 250% $ 24,980 – $ 31,225 $ 51,500 – $ 64,375 $ 25,520 – $ 31,900 $ 52,400 – $ 65,500
250%– 300% $ 31,225 – $ 37,470 $ 64,375 – $ 77,250 $ 31,900 – $ 38,280 $ 65,500 – $ 78,600
300%– 400% $ 37,470 – $ 49,960 $ 77,250 – $ 103,000 $ 38,280 – $ 51,040 $ 78,600 – $ 104,800
超过400% 超过$ 49,960 超过$ 103,000 超过$ 51,040 超过$ 104,800
注意:阿拉斯加和夏威夷有不同的贫困准则。请注意,使用2020年联邦贫困指南计算2021受益年的税收抵免,而使用2019年联邦贫困指南计算2020福利年的税收抵免。
消息来源:KFF

如果雇员的供款少于雇员的供款,则认为雇主负担得起 9.83% 收入的百分比(仅用于雇员的保险范围,不包括增加家庭成员的费用)。雇主的承保范围还必须符合“最低价值”标准,这意味着该计划的精算价值至少为60%(等同于青铜计划)。在用人单位的计划不能满足上述一项或两项要求的情况下,如果雇员及其家庭符合上述其他条件,则有资格通过市场来获得补贴的健康保险。

在各州 扩大的医疗补助,税收抵免资格实际上是贫困水平的138%至400%(因为几乎所有收入低于贫困138%的人都有资格享受医疗补助,因此没有资格获得市场覆盖范围的补贴)。在各州 没有扩大医疗补助,税收抵免资格从贫困的100%到400%不等。这些州的居民,其收入低于贫困的100%,并且在本州的条件下没有资格获得医疗补助 资格标准 也没有资格获得任何溢价税收抵免。 KFF估计 230万美国人 在没有扩大医疗补助计划的州居住的人就属于这种覆盖率差距。

ACA包括为合格的合法在场移民提供优质税收抵免和医疗补助的规定。与美国公民一样,合法存在的移民如果符合本州的收入资格规则,则有资格在市场中获得补贴。在本州符合医疗补助收入资格规则的合法在场移民可能有资格获得医疗补助,但是,除了某些州的孕妇以外,通常需要等待5年的等待时间才能申请。那些原本有资格获得医疗补助但尚未完成其五年等待期的移民,可以通过市场来获得高级税收抵免。如果在这种情况下个人的收入低于贫困的100%,则出于税收抵免资格的目的,他或她的收入将被视为等同于贫困(这意味着注册者将支付不超过贫困的2.07%) 2021年基准白银计划的收入)。合法不在场的移民没有资格通过市场购买健康保险,没有资格通过市场获得高级税收抵免,或参加非紧急医疗补助和CHIP。

人们可获得多少保费税收抵免?

保费税收抵免是根据个人或家庭加入“基准”计划时必须每月支付的医疗保险费用上限确定的。上限取决于家庭的收入,低收入家庭的上限较低,而高收入家庭的上限较高(表2)。

表2:2020年和2021年按收入划分的保费上限
收入
% 贫困
保费上限
第二低的白银计划的最高收入百分比
2020 2021
100%以下 没有上限 没有上限
100%– 133% 2.06% 2.07%
133%– 150% 3.09%– 4.12% 3.10%– 4.14%
150%– 200% 4.11%– 6.49% 4.14%– 6.52%
200%– 250% 6.49%– 8.29% 6.52%– 8.33%
250%– 300% 8.29%– 9.78% 8.33%– 9.83%
300%– 400% 9.78% 9.83%
超过400% 没有上限 没有上限
注意:阿拉斯加和夏威夷有不同的贫困线准则。请注意,使用2020年联邦贫困线指南计算2021受益年的溢价税收抵免,而使用2019年联邦贫困线指南计算2020受益年的税收抵免。消息来源:KFF

确定补贴金额的“基准”是个人或家庭可通过其州的市场获得的第二低成本白银计划。如果参保人的基准白银计划的费用超过了其最高保费上限,那么联邦政府将支付超出该上限的任何金额。因此,税收抵免额等于个人或家庭的保费上限与基准白银计划成本之间的差额。

如上所述,可以将溢价税收抵免应用于通过市场出售的任何其他计划(灾难性保险除外)。税收抵免额保持不变,因此选择购买比基准计划更昂贵的计划的人将必须支付费用差额。相反,选择较便宜的计划(例如青铜计划)的人可能最终每月只需支付零美元的保险费。下面的示例显示了2021受益年期间保费税收抵免将如何对个人起作用。

2021年FPL为250%的保费税收抵免
  • Pat现年30岁,估计她2021年的收入将是贫困的250%(每年约31,900美元)
  • 假设在市场中可用于Pat的第二便宜的白银计划为每月500美元
  • 根据ACA,年收入31,900美元,Pat的收入上限为第二低的白银计划的8.33%
  • 这意味着Pat每月只需支付不超过221美元的费用(31,900美元的8.33%,除以12个月),即可加入费用第二低的白银计划
  • 因此,Pat可获得的税收抵免额为每月$ 279($ 500保费减去$ 221上限)
  • 然后Pat可以将这$ 279的每月折扣用于购买任何可用的青铜,白银,黄金或白金Marketplace计划

保费税收抵免不能应用于个人保费中用于非基本健康利益的部分。例如,一项计划可能会提供牙科或视力福利​​,但该州或联邦的定义不认为该福利是“必要”的。在这种情况下,该人将不得不在没有经济援助的情况下支付保险费的相应部分。类似地,如果该人抽烟并被收取更高的吸烟保险费,则保险费税收抵免也不会应用于保险费的一部分,即烟草附加费。

如何提供保费税收抵免?

要获得高级税收抵免,个人或家庭必须通过市场购买保险。当他们申请Marketplace保险时,他们将获得补贴决定,让他们知道他们是否有资格获得保费税收抵免,以及他们可能获得的金额。然后,个人或家庭可以选择提前收到税收抵免,在他们提交纳税申报表时稍后要求退税,或两种选择的某种组合。

高级保费税收抵免选项使消费者可以在购买时获得税收抵免,并选择每月有多少预缴高级税收抵免可用于其保费。如果参保人选择高级选项,则国税局将直接向保险公司付款,以使保费成本能够为消费者预先减少。使用此选项,注册者需要在第二年的纳税时间核对其保费税收抵免。 (对于在2021年收到预缴保费税收抵免的人来说,对帐将在2022年提交2021年纳税申报表时进行)。如果个人或家庭自首次申请市场保险起,收入发生了重大变化,可能会要求他们偿还部分或全部税收抵免;或者相反,他们在报税时可能会被欠额外的税收抵免。下表列出了个人和家庭的最高还款限额,具体取决于收入水平(表3)。

表3:按收入水平分列的现行法律规定的2020年还款额
收入
(联邦贫困水平百分比)
一个人的最高还款额 夫妻和家庭的最高还款额
低于200%FPL $300 $600
200%– less than 300% FPL $775 $1,550
300%– less than 400% FPL $1,300 $2,600
FPL 400%或更高 全额 全额
消息来源:国税局

另外,个人或家庭可以选择每月支付全部保险费,并在下一年提交年度所得税申报表时等待获得税收抵免。保费税收抵免适用于有资格的注册者,无论他们是否负有联邦所得税责任,尽管为了获得经济援助,个人必须为给定的受益年提交纳税申报表。

费用分摊补贴

除了保费税收抵免外,消费者还可能有资格获得第二种经济资助形式—分摊费用的减少。分担费用的补贴减少了个人或家庭在使用医疗保健服务时的自付费用,例如自付额,共付额和共同保险。

与溢价税收抵免(可用于任何金属级别的保障)不同,只能通过白银级别的计划才能实现成本分摊的减少。从本质上讲,成本分担的减少会增加金属白银水平计划的精算价值(健康保险计划所涵盖的金额),在某些情况下使该计划类似于黄金或白金计划。

2021年是否仍可使用分摊费用补贴?

是的。合格的Marketplace参与者仍可享受分担费用的补贴。尽管联邦政府将不再向保险公司偿还这些补贴,但法律要求保险公司减少低收入入学者的费用分担。

谁有资格获得费用分摊补贴?

有资格获得溢价税收抵免并且家庭收入从贫困的100%到250%的人们有资格获得费用分摊补贴。 (分摊费用补贴仅适用于满足所有其他条件以接收保费税收抵免的最低收入市场参与者。)同样,符合条件的个人或家庭必须购买白银级计划才能获得费用分摊补贴。但是,对于通过市场购买的任何金属水准计划,美洲印第安人/阿拉斯加原住民报名者都可以通过分摊费用降低费用。

参加者可以减少多少分摊费用?

ACA设置了自付费用(OOP)的最大支出限额,但没有指定计划必须使用的自付额,共付额和共同保险的组合才能满足精算价值要求。例如,一个保险公司可能选择就诊和其他服务具有较高的自付额,但共付额较低,而​​另一家保险公司可能为每种服务选择较低的自付额但具有较高的共付额或共同保险。

如果不减少成本分担的费用,到2021年,个人的最高自付额可能不会超过$ 8,550,两个或更多人的实际收入不会超过$ 17,100。并降低OOP max)。随着成本分摊的减少,个人的自付费用最高不得超过$ 2,850至$ 6,800,或家庭的最高收入不超过$ 5,700至$ 13,600,具体取决于收入。下表显示了在每个收入范围内,在应用了费用分摊补贴后,自付费用的最大值减少了,精算值增加了。

表4:年度最大分担费用限制
收入
(联邦贫困水平百分比)
白银计划的精算价值 个人/家庭的OOP Max
2020 2021
100%以下 70% $ 8,150 / $ 16,300 $ 8,550 / $ 17,100
100%–150% 94% $ 2,700 / $ 5,400 $ 2,850 / $ 5,700
150%– 200% 87% $ 2,700 / $ 5,400 $ 2,850 / $ 5,700
200%– 250% 73% $ 6,500 / $ 13,000 $ 6,800 / $ 13,600
超过250% 70% $ 8,150 / $ 16,300 $ 8,550 / $ 17,100
资料来源:“患者保护和负担得起的医疗法案; HHS 2021年福利和付款参数通知,” 联邦公报 85 FR 29164。

通常,白银计划的精算价值为70%,这意味着该计划平均为标准人数的参保人支付保险利益的70%,其余的30%的总费用由参保人以以下形式支付:自付额,共付额和共同保险。通过降低个人或家庭的自付费用,费用分担的减少将白银计划的精算价值提高到73%,87%或94%,具体取决于注册者的收入。

如何减少分摊费用?

在注册白银计划时,合格的参与者将被放入自动应用了分摊费用的计划中。这意味着他们选择的白银计划的自付费用最大值已经比没有削减成本分摊的情况下的同等计划要低。与保费税收抵免不同,没有其他选择可以将费用分担的减少额支付给参保人。

结论

结合起来,保费税收抵免和成本分摊的减少要求卫生计划通过市场为低收入的参保人提供保险,以增加该计划的精算价值,并以某种方式将参保人的自付费用限制在最高限额之内。指定级别。

使保险更加可负担并增加保险范围的财务援助是ACA的关键要素。低收入至中等收入的个人和家庭可以获得保费税收抵免和不同程度的费用分担减少,从而使承保范围和医疗费用更加可承受。这些财务援助机制占了ACA联邦费用的很大一部分,使中低收入家庭能够负担得起医疗保险,使他们能够购买保险并获得更好的医疗服务。