经济实惠的护理法案废除和更换计划可能会转移健康保险税收抵免

 

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注意:截至2017年5月4日,美国医疗保健法案将允许各国放弃某些消费者保护,包括基本的健康福利,社区评级和年龄等级。如果国家占据这样的豁免,则在本篇简短介绍中的保费金额将不再适用。例如,登记费用可能取决于他们的健康状况,健康的人支付较少,病情的人或具有预先存在的条件的人。

围绕实惠护理法案(ACA)的废除和替换讨论的重要组成部分将涉及人们帮助他们提供健康保险的补贴的类型和金额。这对于无法获得工作覆盖率的低收入和中等收入个体尤为重要,并且必须直接购买覆盖范围。

ACA提供三种类型的经济援助,以帮助人们提供健康覆盖:收入低于138%的贫困人数的医疗补助扩张(最高法院后来裁定这是国家选项);可退缩的税收税收税收税额从100%到400%的贫困水平通过联邦或州市场购买覆盖范围;收入的成本分摊补贴从100%到250%的贫困,在市场购买银行时提供较低的推迟和复制。

该分析侧重于为购买个人市场覆盖的人提供高级援助的替代方式,解释他们的工作方式,提供他们如何计算的例子,并估计整体援助如何改变当前的ACA市场登记者。与改变医疗补助或补贴成本分享的方法有关的问题将在其他分析中解决。

ACA和当前更换提案下的高级税收抵免

ACA和领先的替代建议依赖可退还的税收抵免,以帮助个人市场登记额支付保费,尽管信贷金额相当不同。 3月6日发布的房屋领导提案 美国医疗保健法案,提出可退还的税收抵免,随着年龄而变化(逐步淘汰高收入登记者),并每年在通货膨胀中增长。 ACA下的税收抵免因家庭收入和人们生活的保险费用而异,如果保费增加,则每年的年龄增长并在每年增长。

这些各种税收抵免方法对不同群体的个人市场购买者来说可能具有完全不同的影响。例如,ACA下的税收抵免对于收入较低的人而言比收入较高的人,而且没有收入超过400%的贫困人员的个人提供信贷。相比之下,目前的替代提案对于个人高达75,000美元的收入和已婚夫妇的150,000美元,因此将为上部收入的人提供相对较多的援助。同样,在较高保费(如许多农村地区)的地区,ACA税收抵免相对较高,而替代建议信贷不会因位置而异。如果保险费比时间(它们一般都有)更快地增长,更换提案税收抵免会比ACA下提供的税收税率更慢。

什么是税收抵免,它与扣除有何不同?

A 税收抵免 纳税人可以减少他们在联邦所得税中欠欠款的金额;例如,如果一个人有2,500美元的联邦税率,税收抵免为1,000美元,则其税收责任将减少到1,500美元。一个 可退款 税收抵免意味着如果税收抵免的金额大于所欠的税款,纳税人收到差额退款;例如,如果一个人有1000美元的联邦税率和1,500美元的税收抵免,则会收到500美元的退款。如果目标是协助低收入家庭,其中许多人可能不会欠联邦所得税,使信贷可退款是重要的。一个 促进 税收抵免当时提供税收抵免(类似地利益低收入家庭,以便他们可以接受前期财务援助)。 ACA和一些替代建议允许预付信贷。

税收抵免与a不同 税收扣除。扣除减少征税的收入金额,而信贷减少了税收本身。例如,如果一个人有30,000美元的应税收入,则500美元的扣除将应税收入减少到29,500美元。如果该人的边际税率为15%,则扣除将该人的税项降低了500美元的15%,或75美元。由于收入较低的人比具有更高收入的人更低的边际税率 - 而且通常不会逐项扣除他们的扣除 - 税收抵免通常更有利于低收入人民而不是扣除。

下一节更详细地描述了不同税收信贷方法,并为不同类型的购买者提供了一些影响。

如何计算不同的税收抵免

如果他们没有资格获得雇主提供或公共报道,则ACA为家庭收入的个人收入的税收抵免提供税收抵免(2017年的单个个人的11,880美元至47,520美元),如果他们购买个人市场覆盖范围联邦或国家市场。税收抵免金额根据符合条件的个人的家庭收入和现场领域的覆盖费用计算。更具体地说,符合条件的个人的ACA税收抵免是他或她的收入(表1)的特定百分比与可用的第二次成本银行(简称基准溢价)之间指定百分比之间的差额他们生活的区域。如果基准溢价低于指定的收入百分比(可用于相对较高的收入)或者家庭收入在100%到400%的贫困范围之外,那么没有税收抵免。对于家庭来说,家庭成员的保费加入(包括最多3名儿童),与指定的收入百分比相比。 ACA税收抵免是提前提供的,根据提供给市场的收入信息,并根据实际收入和解当个人档案所得税下列时进行调整。

表1:经济实惠的护理法案税收税额高级概率,2017年收入
收入%贫困 高级盖(最大占收入的最高百分比必须支付在其地区可用的第二次最低银计划))
欠下100% 没有帽子
100% - 133% 2.04%
133% - 150% 3.06% - 4.08%
150% - 200% 4.08% - 6.43%
200% - 250% 6.43% - 8.21%
250% - 300% 8.21% - 9.69%
300% - 400% 9.69%
超过400% 没有帽子
资料来源:Kaiser家族基金会

例如, 一个人40岁,收入30,000美元,这是贫困的253%。在此收入,该人指定的收入百分比于2017年为8.28%,这意味着如果他或她必须支付超过8.28%的收入(每年2,485美元)的税收抵免,则为第二最低成本他或她生活的银色溢价。如果我们假设溢价为4,328美元(2017年40岁的全国平均基准溢价),则该人的税收信贷将是基准溢价与收入百分比的差额,或4,328美元–$ 2,485 = 1,843美元(或每月154美元)。

美国医疗保健法案采取更简单的方法,并指定可用于购买个人市场覆盖率的新可退还的税收抵免的实际美元金额。金额仅随着年龄增长而变化,直到单个个人的收入为75,000美元,此时他们开始逐步淘汰。税收抵免的范围从30岁以下的人数为2,000美元,达到30至39岁的人数为4,500美元,40至49岁的人3,000美元,50岁至59岁的3,500美元,60岁及2020岁以上的人民币4,000美元。资格从收入开始超过75,000美元的税收抵押阶层(信贷减少,但不低于零,每款收入超过该门槛的10美分,为29岁的单身个体收入达到零零)或60岁及以上的个人115,000美元)。对于联合文件人,信贷开始逐步淘汰150,000美元(税收抵免的收入减少为190,000岁的收入为29岁;它在60岁或以上的夫妻的收入减少到零;和涉及最大家庭信用金额的夫妻的收入减少到零290,000美元)。注册医疗保险等公共课程的人,如医疗补助,公共员工健康福利计划,并没有资格获得税收抵免。该提案将税收抵免的资格进一步限制了没有可用于雇主提供的健康福利的要约的税收抵免。

表2显示了2020年的预计ACA税收抵免与各种收入,年龄和地理区域的人民的卫生保健法案下的内容。为了在2020年显示ACA金额,我们根据国家卫生支出账户直接购买每次登记账户的预测夸大了所有2017年的保费。该方法适用于所有年龄和地理位置的相同的高级增长。请注意,该表不包括在ACA下的成本共享援助,从而降低了低收入市场登记者的扣除额度和共用。例如,在2016年,达到100-150%的贫困人士在Healthcare.gov上注册的贫困人士获得了价值1,440美元的成本分摊援助; 150-200%之间收入的人平均收到1,068美元; 200 - 250%之间收入的人平均收到144美元。

表2:在经济实惠的护理法案和美国医疗法案下,个人市场上预计的年度高级税收抵免和2020年
收入 (2020 FPL) 年龄 经济实惠的护理法案 美国医疗保健法案
里诺,NV. 美国平均 移动,al 里诺,NV. 美国平均 移动,al
20,000美元 (160%FPL) 27 $2,899 $3,225 $4,522 $2,000 $2,000 $2,000
40 $3,745 $4,143 $5,725 $3,000 $3,000 $3,000
60 $9,030 $9,874 13,235美元 $4,000 $4,000 $4,000
40,000美元 (320%FPL) 27 $0 $103 $1,400 $2,000 $2,000 $2,000
40 $623 $1,021 $2,603 $3,000 $3,000 $3,000
60 $5,908 $6,752 $ 10,113 $4,000 $4,000 $4,000
75,000美元 (600%FPL) 27 $0 $0 $0 $2,000 $2,000 $2,000
40 $0 $0 $0 $3,000 $3,000 $3,000
60 $0 $0 $0 $4,000 $4,000 $4,000
100,000美元 (800%FPL) 27 $0 $0 $0 $0 $0 $0
40 $0 $0 $0 $500 $500 $500
60 $0 $0 $0 $1,500 $1,500 $1,500
资料来源:Kaiser家族基础分析。注意:在2017年ACA Exchange Markets中,Reno,NV和Mobile的保费分别表示分别代表第25和第75百分位数。 2017年ACA保险费根据国家卫生支出预测进行直接购买。在ACA下,收入低于250%的贫困水平的人获得额外的财政援助,以进行成本共享(未显示)。

在2020年的ACA下,我们将典型的40岁历史每年制作20,000美元将符合保费税收抵免的4,143美元(不包括降低他或她的扣除和复制的额外费用分摊补贴)美国医疗保健法案,这个人将符合3,000美元。对于背景,我们将在2020年的40岁的平均ACA溢价项目预计每年为5,101美元(意味着ACA中的税收抵免将占溢价总额的81%)为基准银计划提供全面的福利和减少成本分摊。根据美国医疗法案,同一个人的3,000美元税收抵免将占ACA下平均40岁的基准银溢价的59%。

一般而言,ACA具有比低收入人民更换计划更高的税收抵免金额 - 特别是对于那些年龄较大的人,并且生活在更高的地区 - 以及收入较高的人的信贷。与ACA不同,替代计划为贫困水平占400%的人提供税收抵免(为单身人员占贫困的900%),以及当前购买市场外的个人市场覆盖率(不是包括在此分析中)。

较替换计划税收税率随年龄差异 - 年龄较大的成年人相对于较年轻的成年人的因素是2比1的倍数 - 变异显着低于ACA。不同年龄的ACA税收抵免的巨大差异是由于老年人的溢价可能是ACA下年轻成年人的保费水平的三倍,但在给定收入水平的所有人都预计将支付相同的百分比他们对基准计划的收入。税收抵免填补了差额,而且老年人的这一金额要高得多。根据美国医疗法行为(如果由于年龄),这些差异将在美国医疗法案下进一步放大(允许保险费5比1的溢价率为5比1。在ACA之前,老年人的保费通常是对年轻成年人收取的保费的四倍或五倍。

图1:房屋共和党人的健康改革计划如何在2020年基于收入和年龄转移平均健康保险税收抵免

ACA中的税收抵免在一个地区的高级成本显着变化(见表2和图2)。在给定的收入水平和年龄,人们在较高的溢价区域(如Mobile,Alabama和Nevada等较低的溢价区域)中获得更高的税收抵免。根据2017年的ACA,内华达州移动,阿拉巴马州和里诺的保费大约代表75TH. and 25TH. 百分位数分别。

因此,ACA税收抵免与美国医疗法案之间的差异将在全国范围内显着变化。有关ACA与替换计划之间的地理差异,请参阅 根据“合理的护理法”下的税收抵免与美国医疗保健法案:互动地图.

图2:House共和党人的卫生改革计划如何通过收入将健康保险税收抵免转移到40岁的儿童& geography, 2020

与个体的家庭可以看出相同的一般模式,具有较低收入的家庭 - 特别是更高的地区的低收入家庭 - 在ACA下获得更大的税收抵免,而低成本区域的中等收入家庭将获得根据美国医疗保健法案的税收抵免(图3)。

图3:房屋共和党人的健康改革计划如何通过收入来转移四口之家的健康保险税收抵免& geography, 2020

下面的图4显示了ACA下的税收抵免如何与美国60年代的一对夫妇的税收抵消不同。在这种情况下,由于老年人的保费较高,而ACA将税收抵免达到保费的费用,则一个60岁的夫妇将在ACA下获得比美国医疗保健行为在下部和中间收入的税收下的税收抵免,但会在美国医疗保健法案下获得更大的税收抵免。

图4:House共和党人的卫生改革计划如何通过收入来改变一个60岁的夫妇的健康保险税收抵免& geography, 2020

估计ACA和美国医疗保健行为下的税收抵免

我们估计当前ACA市场登记处于ACA下的平均税收抵免以及如果美国医疗保健法案到位,他们将有资格获得。

表3:经济实惠的护理法案(ACA)和美国卫生保健法案3年,5年和10年预测下,目前市场税收抵免的平均税收抵免
 Year 经济实惠的护理法案 美国医疗保健法案 从ACA改变
2020年(3年) $4,615 $2,957 -36%
2022(5年) $5,342 $3,160 -41%
2027(10年) $6,648 $3,729 -44%
资料来源:凯撒族家族基础分析来自医疗保健.gov,国家交流和国会预算办公室的数据。注意:上述金额代表基于当前市场登记者的年龄分布收到的平均税收抵免。

2017年ACA MarketPlace登记者收到的平均估计税收抵免是每年为3,617美元,而这笔金额将基于国会预算办公室的预计增长率增加到2020美元。这包括获得高级补贴的81%以及19%的人。

我们估计 -​​ 基于市场登记者的年龄分布 - 目前的登记者将根据美国卫生保健法案的2,957美元的平均税收抵免,或者比ACA下的36%少36%(见表3和图3)。虽然许多人会在经济实惠的医疗法案下获得较低的税收抵免,但有些人会收到更多的援助,特别是援助的19%的市场登记者,他们没有资格获得ACA补贴。

图5:随着时间的推移,在共和党替代计划下获得的平均税收抵免将比ACA下降慢

虽然ACA税收信贷随着时间的推移而增长,但美国医疗法案中的税收抵免被编制为通货膨胀加上1个百分点。基于CBO对ACA税收抵免的预测增加和通胀,ACA下的平均信贷与两项更换计划之间的差异将随着时间的推移而扩大。在美国医疗法案下,平均税收信贷当前市场登记者将收到比2022年的ACA低41%,2027年下降44%。

讨论

与ACA本身一样,美国医疗保健法案包括可退还的税收抵免,以帮助为购买自己的保险的人提供更实惠的保费。这似乎是一个替代计划可以保护ACA的关键元素的区域。然而,税收抵免实际上是完全不同的,具有对负担能力的重要意义,如果ACA被废除并更换,则哪些群体可能是赢家或输家。

对于当前市场登记者,美国医疗保健法案将平均优于ACA的总体税收抵免。较低的收入,年龄较大,或生活在高级溢价区域的人将在美国卫生保健法案中特别弱势。收入超过400%的贫困水平的人 - 包括在市场之外购买个人市场保险 - 不要在ACA下获得任何经济援助,但许多人将在替代提案下获得税收抵免。

卫生改革提案的潜在细节,如健康保险税收税额的规模和结构,重要的是确定谁福利,谁处于不利地位